Инструкция: заполняем журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Содержание:

Эквайринг

Это операции по оплате клиентом с использованием расчётных карт.

Когда приобретение совершается с помощью эквайринга, денежные средства с карты клиента попадают на расчётный счёт фирмы. При этом в журнале кассира-операциониста, деньги эти записываются в отдельный столбец, а сумма остатка по Z-отчёту не равняется размеру налички.

Аппаратура для проведения операций эквайринга может быть предоставлена банковской организацией, с которой вы заключаете дополнительный контракт. Основной особенностью является то, что банк за каждую операцию будет брать процент. Но, допустим, на сегодняшний день, предпринимателю гораздо выгоднее платить этот процент, чем оставаться с упущенной выгодой. Ведь использование кредитных и дебетовых карт для расчёта за товар и услугу вошло в прочный и повседневный обиход. Зачастую клиенты отказываются от покупки, только потому что у них нет с собой наличности, а фирма не принимает к оплате банковские карты. При использовании аппарата эквайринга покупателю выдаётся чек.

Порядок учёта кассовых данных

На каждый ККМ ведётся свой журнал кассира-операциониста. Рассчитывается один журнал примерно на 1000 дней, когда касса открывается и закрывается. После этого заводится новая книга учёта.

Что нужно, чтобы поменять журнал кассира-операциониста

Понадобятся документы, которые примет налоговое ведомство и оформит процедуру смены журнала. В пакет входят:

  1. Журнал, который подлежит замене на новый
  2. Новая книга. Журнал будет пустой, но предварительно его нужно прошить и заверить по всем правилам (На титульном листе нового журнала обязательно следует указать данные кассового аппарата).
  3. Паспорт вашей ККМ.
  4. Карточка учёта.
  5. Договор с компанией, которая занимается обслуживанием кассовой машинки.
  6. Последний Z-отчёт (отчёт закрытия кассы за последний день). При этом оставшиеся средства не будут переноситься на начало следующего дня.

Если документы предоставляет сотрудник фирмы, нужно будет к пакету документации приложить также и доверенность на него. Причём если речь идёт об индивидуальном предпринимателе, то доверенность нужно обязательно нотариально заверять. А организации могут предоставлять документ в свободной форме, подтверждающий, что сотрудник состоит в штате.

Что касается пакета документов для замены журнала, то лучше предварительно уточнять его состав в конкретном отделении налоговой инспекции, так как существуют небольшие региональные отличия по списку нужной документации.

Менять журнал по окончанию года необязательно. По крайней мере, нет законодательных предписаний, которые это регламентировали бы.

Скачать Журнал прихода и расхода спирта

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

                                   ЖУРНАЛ
                         прихода и  расхода спирта
                      по _____________________________
                         (наименование  подразделения)
   
   материально ответственный ____________________________________________
                                            (Ф.И.О.)
   
   +--------------------------------------------------------------------+
   ¦   ¦   Получение спирта         ¦       Расход спирта               ¦
   +---+----------------------------+-----------------------------------¦
   ¦No.¦Дата ¦  No. ¦Ед. ¦При-¦ На  ¦Кому ¦Кол-во¦Подпись ¦Подпись¦Оста-¦
   ¦п/п¦     ¦требо-¦изм.¦ход,¦какие¦выдан¦выдан-¦получив-¦рук-ля ¦ ток ¦                                                                       ¦
   ¦   ¦     ¦вания ¦    ¦кол-¦цели ¦     ¦ ного ¦  шего  ¦ подр. ¦спир-¦
   ¦   ¦     ¦      ¦    ¦ во ¦     ¦     ¦      ¦        ¦       ¦ та  ¦
   +---+-----+------+----+----+-----+-----+------+--------+-------+-----¦
   ¦ 1 ¦ 2   ¦  3   ¦ 4  ¦ 5  ¦  6  ¦  7  ¦  8   ¦   9    ¦  10   ¦  11 ¦
   +---+-----+------+----+----+-----+-----+------+--------+-------+-----¦
   ¦   ¦     ¦      ¦    ¦   Спирт ______________________ ¦       ¦     ¦
   ¦   ¦     ¦      ¦    ¦    ¦    наименование, крепость ¦       ¦     ¦
   +---+-----+------+----+----+-----+-----+------+--------+-------+-----¦
   ¦ 1.¦     ¦      ¦    ¦    ¦     ¦     ¦      ¦        ¦       ¦     ¦
   +---+-----+------+----+----+-----+-----+------+--------+-------+-----¦
   ¦ 2.¦     ¦      ¦    ¦    ¦     ¦     ¦      ¦        ¦       ¦     ¦
   +---+-----+------+----+----+-----+-----+------+--------+-------+-----¦
   ¦ 3.¦     ¦      ¦    ¦    ¦     ¦     ¦      ¦        ¦       ¦     ¦
   +---+-----+------+----+----+-----+-----+------+--------+-------+-----¦
   ¦ 4.¦     ¦      ¦    ¦    ¦     ¦     ¦      ¦        ¦       ¦     ¦
   +---+-----+------+----+----+-----+-----+------+--------+-------+-----¦
   ¦   ¦Итого¦      ¦    ¦    ¦     ¦     ¦      ¦        ¦       ¦     ¦
   ¦   ¦за __¦      ¦    ¦    ¦     ¦     ¦      ¦        ¦       ¦     ¦
   +--------------------------------------------------------------------+
   
   
   
  

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Вы нашли то что искали?

* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!

Смежные документы

  • Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учет: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учет» по всему сайту
  • «Журнал прихода и расхода спирта».pdf

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

  • Ежемесячный сводный отчет по перечисленным суммам страховых взносов, платежей, финансовых санкций в территориальный фонд и страховых взносов, финансовых санкций в федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Форма № есо (приказ ФФОМ
  • Ежемесячный отчет о совершенных конверсионных операциях и об операциях по счетам типа «с» (инструкция ЦБ РФ от 26.07.96 № 45)
  • Ежедневная расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в банке России (приказ ЦБ РФ от 30.03.96 № 02-77)
  • Ежедневная расшифровка к балансовому счету № 812 (код обозначения 8121) для расчета обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в банке России (приказ ЦБ РФ от 30.03.96 № 02-77)
  • Ежедневная расшифровка к балансовому счету № 079 (код обозначения 0792), принимаемая в расчет обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в банке России. Гарантии, подтвержденные в иностранных банках (отдельные лицевые счета бала
  • Ежедневная расшифровка к балансовому

    счету № 079 (код обозначения 0792)

  • Государственная налоговая служба Российской Федерации письмо от 19 октября 1994 года № нп-6-10-39 отчет по труду (форма № 1-т, годовая, утв. Постановлением Госкомстата России от 15 июня 1994 г. № 68)
  • Главная книга. Счет «товары»

  • Выписка из письма Министерства финансов РФ от 28 июля 1995 г. № 81 о порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с введением в действие первой части Гражданского кодекса РФ
  • Ведомость учета счетов, выставленных отделением иностранного юридического лица покупателям продукции (работ, услуг). Форма № 5-впп (инструкция ГНС РФ от 16.06.95 № 34 (в ред. От 29.12.95 № вз-6-06-672))

Приходный и расходный кассовый ордер: понятие и функции документа

Посредством оформления приходного кассового ордера фиксируется информация о поступивших в кассу деньгах. Каждый новый ордер сначала заносится в журнал кассовых документов (форма № КО-3), а потом передается кассиру. После того как документ составили и зарегистрировали, должна быть проставлена подпись главного бухгалтера либо уполномоченного лица с обязательным указанием его фамилии и инициалов.

Далее ПКО получает кассир, который просматривает верность составления документа, наличие необходимых приложений, а также подлинность подписи уполномоченного лица. В случае выявления ошибки или неточности кассир должен отправить на доработку полученный документ.

Если же соблюдены все правила оформления, последний принимает наличную сумму, а также проставляет свою подпись и инициалы с фамилией. Делать это положено как на самом ордере, так и на прилагающейся к нему квитанции. Кассир обязан проставить на квитанции дату внесения в кассу наличных средств и заверительную печать своей подписи, крайняя часть которой должна «заходить за края» приходного ордера.

Далее по факту поступления денежных средств в кассу кассир должен оторвать заполненную квитанцию и передать лицу, внёсшему в эту кассу наличные. А приходный ордер удерживается в кассе.

Расходный кассовый ордер представляет собой кассовый документ, на основании которого происходит выдача наличных. Этим занимается также отдел бухгалтерии. Оформляется РКО на унифицированном бланке, форма № КО-2. Данный бланк заполняется бухгалтером либо другим уполномоченным лицом.

Составленный по всем правилам РКО также регистрируют в журнале по форме № КО-3. Подписывает данный кассовый документ бухгалтер / уполномоченное лицо, а также руководитель организации. Если на документах, которые прилагаются к расходному ордеру, проставлена резолюция руководителя, дающая разрешение на проведение денежной операции, тогда подпись последнего не требуется.

Далее расходный ордер переходит к кассиру, который проводит анализ правильности составления РКО. После проверки соответствующие графы заполняет лицо, получающее наличные средства и сам кассир.

Нужен ли кассовый журнал для онлайн-касс

По функционалу это тот же самый аппарат, что и раньше, который печатает чеки и хранит информацию о них. Но только теперь, онлайн-кассам (в том числе при аренде онлайн кассы) необходим выход в интернет, чтобы передавать сведения о совершенных операциях в налоговую инспекцию. А также есть такая функция, как отправка на электронную почту чека покупателю.

Теперь, благодаря инновационной онлайн-кассе, многие документы, которые утверждались в постановлении Госкомстата от 25.12.1998 № 132 не нужно использовать. Но это не касается таких документов как:

  • кассовый журнал;
  • приходный и расходный ордер.

Поэтому необходимость вести учет в специальной книге при онлайн-кассах сохранена. Правила ведения подробно изложены в указаниях Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Скачать образец документа

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

                              ЖУРНАЛ
    прихода и расхода спирта по __________________________________
                                   (наименование подразделения)
    материально ответственный ____________________________________
                                       (фамилия и инициалы)
----T----------------------------T-------------------------------¬
¦ N ¦      Получение спирта      ¦         Расход спирта         ¦
¦   +----T------T----T-----T-----+----T-----T-----T--------T-----+
¦   ¦дата¦N тре-¦ед. ¦при- ¦ на  ¦кому¦коли-¦под- ¦подпись ¦оста-¦
¦   ¦    ¦бова- ¦из- ¦ход, ¦какие¦вы- ¦чест-¦пись ¦руково- ¦ток  ¦
¦   ¦    ¦ния,  ¦мер.¦коли-¦цели ¦дан ¦во   ¦полу-¦дителя  ¦спир-¦
¦   ¦    ¦лимит-¦    ¦чест-¦выдан¦    ¦вы-  ¦чив- ¦подраз- ¦та   ¦
¦   ¦    ¦ной   ¦    ¦во   ¦     ¦    ¦дан- ¦шего ¦деления,¦     ¦
¦   ¦    ¦карты ¦    ¦     ¦     ¦    ¦ного ¦спирт¦разре-  ¦     ¦
¦   ¦    ¦      ¦    ¦     ¦     ¦    ¦     ¦     ¦шившего ¦     ¦
¦   ¦    ¦      ¦    ¦     ¦     ¦    ¦     ¦     ¦выдачу  ¦     ¦
+---+----+------+----+-----+-----+----+-----+-----+--------+-----+
¦ 1 ¦ 2  ¦  3   ¦ 4  ¦  5  ¦  6  ¦ 7  ¦  8  ¦  9  ¦   10   ¦ 11  ¦
+---+----+------+----+-----+-----+----+-----+-----+--------+-----+
¦   ¦    ¦      ¦    ¦     ¦     ¦    ¦     ¦     ¦        ¦     ¦
+---+----+------+----+-----+-----+----+-----+-----+--------+-----+
¦   ¦    ¦      ¦    ¦     ¦     ¦    ¦     ¦     ¦        ¦     ¦
+---+----+------+----+-----+-----+----+-----+-----+--------+-----+
¦   ¦    ¦      ¦    ¦     ¦     ¦    ¦     ¦     ¦        ¦     ¦
L---+----+------+----+-----+-----+----+-----+-----+--------+------

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Вы нашли то что искали?

* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!

Смежные документы

  • Журнал: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Журнал» по всему сайту
  • «Журнал прихода и расхода спирта».doc

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

  • Журнал пробной выпечки. Отраслевая форма N ЗПП-70
  • Журнал проведения технического обслуживания ГРП (ГРУ). Форма N 19-Э
  • Журнал проведения искусственных инсеминаций. Форма N 158-7/у-03
  • Журнал проверки средств радиационной и химической защиты должностными лицами
  • Журнал проверки и испытания средств индивидуальной защиты. Форма N 45Э
  • Журнал проверки и испытания соединительных рукавов (шлангов). Форма N 46Э
  • Журнал проверки заборных устройств в водоемах, насосов и другого оборудования. Форма N 44Э
  • Журнал проверки шланговых противогазов
  • Журнал проверки загазованности помещений и колодцев объекта СУГ. Форма N 35Э
  • Журнал проверки и настройки весовых устройств и весов наполнительных установок объектов СУГ. Форма N 37Э

Правила заполнения документа

Заполнением Журнала занимается назначенное ответственное лицо. На титульном листе документа должны содержаться следующие данные:

  • код ОКПО, присвоенный предприятию Росстатом;
  • полное наименование фирмы;
  • номер и название структурного подразделения (если кода не присвоено, то в данной строке ставится прочерк);
  • точный период, на который заведен Журнал;
  • ФИО и занимаемая сотрудником, ответственным за ведение документа, должность.

Как правильно заполнить журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда? Пошаговое руководство содержится тут.

Последующие листы Книги имеют одинаковое оформление — на них напечатаны столбцы, которые заполняются следующим образом:

  • в 1 указывается дата оформления приходного ордера;
  • во 2 — номер документа;
  • в 3 — точное количество оприходованных средств;
  • в 4 — источник поступления денег, примечание;
  • в 5 — дата, когда оформлен расходный ордер;
  • в 6 — номер документа;
  • в 7 — количество расходуемых средств;
  • в 8 — примечание, указывающее кому предназначены денежные средства или на что они расходуются.

Пример заполнения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Бланк и образец журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов – образец заполнения можно скачать по этой ссылке. А вот здесь находится бланк документа.

Грамотное и правильное заполнение Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов позволит предприятию и самому ответственному за ведение документации лицу избежать крупных штрафов и административной ответственности, а также — упросить контроль за оборотом денежных средств и документации на предприятии.

Что такое журнал учета огнетушителей и как его правильно вести на предприятии – читайте в этой статье.

Электронный журнал в программе 1С 8.3

Как правильно вести журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов в программе 1С 8.3, вы можете узнать в следующем видео:

Журналы и бланки

БухгалтерияОхрана труда и техника безопасностиМЧСКадровая работа: Журналы, бланки, формыЖурналы, бланки, формы документов для органов прокуратуры и суда, минюста, пенитенциарной системыЖурналы, бланки, формы документов МВД РФ, РосгвардииКонструкторская, научно-техническая документацияЛесное хозяйствоПромышленностьГостиницы, общежития, хостелыСвязьЖурналы и бланки по экологииЖурналы и бланки, используемые в торговле, бытовом обслуживанииЖурналы по санитарии, проверкам СЭСЛифтыКомплекты документов и журналовНефтебазыБассейныГазовое хозяйство, газораспределительные системы, ГАЗПРОМЖКХЭксплуатация зданий и сооруженийЖурналы и бланки для нотариусов, юристов, адвокатовЖурналы и бланки для организаций пищевого производства, общепита и пищевых блоковЖурналы и бланки для организаций, занимающихся охраной объектов и частных лицЖурналы и бланки для ФТС РФ (таможни)Журналы для образовательных учрежденийЖурналы и бланки для армии, вооруженных силБанкиГеодезия, геологияГрузоподъемные механизмыДокументы, относящиеся к нескольким отраслямНефтепромысел, нефтепроводыДелопроизводствоЖурналы для медицинских учрежденийАЗС и АЗГСЭлектроустановкиТепловые энергоустановки, котельныеЭнергетикаШахты, рудники, метрополитены, подземные сооруженияТуризмДрагметаллыУчреждения культуры, библиотеки, музеиПсихологияПроверки и контроль госорганами, контролирующими организациямиРаботы с повышенной опасностьюПожарная безопасностьОбложки для журналов и удостоверенийАптекиТранспортРегулирование алкогольного рынкаАвтодороги, дорожное хозяйствоСамокопирующиеся бланкиСельское хозяйство, ветеринарияСкладСнегоплавильные пунктыСтройка, строительствоМетрологияКанатные дороги, фуникулерыКладбищаЖурналы для парикмахерских, салонов красоты, маникюрных, педикюрных кабинетовАрхивыАттракционы

Какие документы есть еще:

  • Все документы из раздела «Банк»
  • Рубрикатор всех типовых образцов и бланков документов

Что еще скачать по теме «Банк»:

  • Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации. Унифицированная форма N КМ-7 (образец заполнения)
  • Уведомление плательщика страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством об открытии (закрытии) банковского счета
  • Товарный чек
  • Расчет размера субсидии, предоставляемой субъекту малого и среднего предпринимательства, в том числе индивидуальному предпринимателю, из бюджета Мытищинского муниципального района на частичную компенсацию процентных ставок по кредитам, выданным им банками и иными кредитными организациями для приобретения основных и оборотных средств на осуществление предпринимательской деятельности
  • Платежное поручение для дополнительного финансирования пенсии (образец заполнения)
  • Важные нюансы при покупке фирмы
  • Процесс переписки квартиры на другого человека
  • Процесс получения визы в США
  • Процесс продажи машины
  • Процесс строительства гаража (с бюрократической точки зрения)
  • Строительство частного дома в городской черте

Отмена форм №№КМ-1―КМ-9

После введения новой контрольно-кассовой техники в 2017 компаниям в сфере торговли больше не нужно использовать унифицированные формы документов. Онлайн-кассы позволяют отправить данные в фискальную службу через интернет.

В письме Фискальной налоговой службы № ЕД-4-20/18059@ указано, что юридическую силу утратили следующие документы:

  • акт о переводе данных со счетчиков касс, возврате денег клиенту;
  • акт о снятии показателей со счетчиков кассовых машин при сдаче в ремонт и последующем возвращении в организацию;
  • справка-отчет;
  • журнал кассира;
  • журнал с кассовыми машинами, фунционирующими без операциониста;
  • журнал вызовов специалистов технической поддержки;
  • акт проверки наличных на кассовом устройстве;
  • сведения о счетчиках кассовых машин и объемах выручки.

Кассовая книга: что она собой представляет

Кассовая книга ― учетный регистр, где отражаются данные о проведенных финансовых операциях в точной последовательности, согласно сведениям, представленным в первичных документах. Информация о проведенных операциях регистрируется сразу после их совершения. Главный бухгалтер, закрепленный за предприятием, контролирует работу кассиров и других сотрудников, на которых возложена обязанность по заполнению кассовой книги.

Приходный и расходный кассовый ордера могут создаваться на основе разных оправдательных документов. К примеру, фискальных, формируемых с помощью онлайн-кассы. Если предприниматель по закону освобожден от расчетов на ККТ, вместо фискальных документов, применяются товарные чеки, БСО.

Кассовая книга используется при совершении любых кассовых операций, как задокументированных, так и не прошедших фискализацию. Примером последней является выдача денег сотруднику под отчет.

Книги

Нормативные правовые актыОбщественные и гуманитарные наукиРелигия. Оккультизм. ЭзотерикаОхрана труда, обеспечение безопасностиСанПины, СП, МУ, МР, ГНПодарочные книгиПутешествия. Отдых. Хобби. СпортНаука. Техника. МедицинаКосмосРостехнадзорИскусство. Культура. ФилологияДругоеКниги издательства «Комсомольская правда»Книги в электронном видеКомпьютеры и интернетБукинистическая литератураСНиП, СП, СО,СТО, РД, НП, ПБ, МДК, МДС, ВСНГОСТы, ОСТыЭнциклопедии, справочники, словариДомашний кругДетская литератураУчебный годСборники рецептур блюд для предприятий общественного питанияЭкономическая литератураХудожественная литература

Нужен ли кассовый журнал для онлайн-касс

По функционалу это тот же самый аппарат, что и раньше, который печатает чеки и хранит информацию о них. Но только теперь, онлайн-кассам (в том числе при аренде онлайн кассы) необходим выход в интернет, чтобы передавать сведения о совершенных операциях в налоговую инспекцию. А также есть такая функция, как отправка на электронную почту чека покупателю.

Теперь, благодаря инновационной онлайн-кассе, многие документы, которые утверждались в постановлении Госкомстата от 25.12.1998 № 132 не нужно использовать. Но это не касается таких документов как:

  • кассовый журнал;
  • приходный и расходный ордер.

Поэтому необходимость вести учет в специальной книге при онлайн-кассах сохранена. Правила ведения подробно изложены в указаниях Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Образец заполнения журнала регистрации ПКО и РКО

Есть несколько обязательных требований, которые предъявляются к оформлению журнала. Он должен быть прошит и пронумерован. На последней странице ответственный за ведение журнала проставляет общее количество страниц и заверяет его своей подписью и печатью организации (при наличии).

Действующими нормативами не определен конкретный срок, на который заводится журнал. Поэтому такой период определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из количества проводимых операций.

Независимо от формы, которую использует организация в своей работе, титульный лист должен содержать следующую информацию: наименование компании, структурное подразделение, где установлена касса, наименование формы. Кроме того, нужно указать дату начала ведения журнала, должность и Ф. И. О. ответственного лица.

Страницы книги разделены на колонки «Приход» и «Расход». Каждый вид ордеров нумеруется отдельно. Сквозная нумерация строго запрещена. Помимо номера каждый ордер должен содержать информацию о дате выдачи/получения, сумме и основании выдачи/прихода денежных средств. Заполнение журнала не вызовет никаких сложностей, структура страниц проста и интуитивно понятна.

Ниже представлен образец заполнения журнала регистрации ПКО и РКО.

Журнал регистрации ПКО и РКО

посмотреть

скачать

***

Журнал регистрации ПКО и РКО используется бизнесменами, которые применяют расчеты наличными, по желанию. Можно пользоваться типовой формой или же разработать ее самостоятельно, если деятельность организации предполагает более детальный учет первичных документов. Также журнал можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Ведение электронного журнала допускается при заверении его цифровой подписью.

***

Еще больше материалов в рубрике «Банк, касса, ККТ, платежи»

Прошивка и хранение

Книга прошивается от первой до последней страницы, при этом все листы необходимо пронумеровать черной или синей пастой. На последней странице место прошивки заклеивается белым листом бумаги, на котором проставляется общее количество страниц и подпись руководителя предприятия. Если организация имеет печать, то она тоже должна быть поставлена рядом с подписью.

В процессе ведения документ хранится рядом с ККТ. Полностью заполненный журнал заменяется на новый, а старый хранится в бухгалтерии. Правда с появлением ЭКЛЗ и их ежегодной заменой длительное хранение утрачивает смысл, так как вся информация при необходимости может в течении одного дня быть считана с запоминающего устройства.

Как нужно вести журнал

Порядковая нумерация документов в журнале должна строго соблюдаться

Регистр ведётся по стандартизированной форме № КО-3, утверждённой Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Заполнять форму разрешено вручную или иметь в электронном виде. При ведении его последним способом обязательным условием является наличие в организации электронной подписи. Необходимо это для заверения данных, указанных в реестре.

Страницы подлежат обязательной нумерации. Регистр прошивается, на бумажной пломбе ставится печать и указывается общее количество страниц.

Какие документы должны фиксироваться в журнале

Вот список тех форм, которые подлежат отражению в регистре:

  • приходные кассовые ордера;
  • расходные кассовые ордера;
  • заявления на выдачу денежных средств;
  • расчётно-платёжные ведомости на выплату заработной платы;
  • счета на оплату.

Каждый документ регистрируется сразу после поступления или выдачи.

Можно ли обходиться без него

Ведение такой формы с 1 июня 2014 года не является обязательным требованием проверяющих структур, так как не установлено Указанием о порядке ведения кассовых операций. Но, несомненно, создаёт удобство в работе и помогает в решении спорных вопросов внутри организации. А также может послужить доказательством, например, в суде.

Кто должен вести

По общему правилу тот, кто ведёт вышеуказанный документ, его и визирует

Заполнение формы возложено на бухгалтера или кассира, т. е. на того специалиста, который непосредственно занимается учётом денежных средств и имеет представление о том, как правильно ведётся эта книга.

При отсутствии таковых, например, у небольшого ИП, заполнением занимается непосредственно руководитель организации.

Как часто надо менять

Обычно срок работы с одним журналом разный. Он может составлять год, месяц или другой временной промежуток. Законодательно этот срок не указан. Определиться с выбором продолжительности ведения журнала поможет количество денежных операций, производимых на предприятии. После истечения срока использования заполненный журнал нужно хранить в течение 5 лет для последующего предоставления его проверяющим структурам.

Можно ли допускать ошибки

При работе с журналом ошибок быть не должно. Не допускаются также исправления или пропуск необходимых записей. В том случае, если будет выявлен факт неправильного ведения документов, лицо, выполняющее данную работу, может быть привлечено к административной ответственности. Для должностного лица сумма штрафа за такое нарушение составляет 4–5 тыс. рублей, для юридического лица — 40–50 тыс. рублей.

Контроль ведения кассовой книги

Проверка кассовой дисциплины осуществляется налоговыми структурами. При выявлении нарушений на проверяемого накладываются штрафы. Целью проверки является не только выявление ошибок, допущенных в кассовой книге, но и других правонарушений, связанных с кассовой дисциплиной.

Контролирующие органы проверяют:

  • документы, имеющие отношение к регистрации кассовых операций (кассовая книга является одним из них);
  • отчетность из фискальной памяти ККТ;
  • приказ на лимит остатка по кассе;
  • отчеты по авансам и прочее.

Специалисты налоговой службы внимательно изучают кассовую книгу для определения полноты и своевременности оприходования выручки.

Напомним, что субъекты хозяйственной деятельности, должны уплачивать налоги по тарифам, предусмотренным в рамках используемой системы налогообложения. В соответствии со ст. 126 НК РФ, непредоставление налоговому инспектору документов, подтверждающих доход, влечет наказание в виде штрафов 200 рублей за каждый «скрытый» документ. Неведение кассовой книги является серьезным правонарушением. Согласно ст. 120 НК РФ, оно карается штрафами в размерах от 10 000 рублей.

Нужна помощь с бухгалтерским учётом?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам вести бухгалтерский учет на самых выгодных условиях.

Основные ошибки при заполнении журнала кассира-операциониста

Как видите, в заполнении журнала ничего сложного нет

Тем не менее необходимо обратить внимание на самые распространенные ошибки:

  • если в один день снимается несколько Z-отчетов, то каждый из них заносится в журнал отдельной строкой (а не все они общей суммой за день);
  • в случае отсутствия продаж в какой-либо день (смена не открывалась, Z-отчет не снимался) в журнал кассира никакие записи не заносятся (писать слово «выходной» и т. п. — ошибка);
  • если произошел сбой в работе ККМ, и на Z-отчете отобразились недостоверные (искаженные) данные, например некорректная сумма, ошибочная дата и т. п., то следует незамедлительно уведомить об этом ЦТО (а не исправлять некорректные данные на чеке снятого Z-отчета).
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector