29 июля 2015лимит кассы: два способа расчета

Кто и когда вправе отказаться от лимита кассы

Представители малого бизнеса с 1 июня 2014 г. вправе работать как с лимитом, так и без лимита, на свое усмотрение (п. 2 Указания № 3210-У). В связи с этим есть два варианта действий.

Первый — компания хочет отказаться от лимита. В таком случае издайте приказ об отмене старого лимита кассы (см. образец ниже). Из нового приказа должно прямо следовать, что в компании больше не будет действовать лимит остатка наличных в кассе.

ООО «Удача»

ПРИКАЗ от 01.06.2014 № 52/7об отмене лимита остатка наличных денег в кассе

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» приказываю:

1. С 1 июня 2014 года отменить приказ об установлении лимита остатка наличных денег в кассе от 05.03.2013 № 14/5.

Укажите старый приказ об установлении лимита кассы

2. Начиная с 1 июня 2014 года ООО «Удача» не устанавливает лимит кассы на основании абзаца 10 пункта 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, поскольку относится к субъектам малого предпринимательства.

Директор ____________

Обязательно необходимо прописать в приказе на лимит кассы, с какой даты отменяется прежний лимит. Если приказ на лимит кассы не составить, проверяющие на проверке могут решить, что лимит все еще действует. А за его превышение оштрафуют организацию на сумму до 50 000 руб. за нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ).

Второй вариант — компания и после 1 июня будет соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Тогда безопаснее поступить так, как мы уже рассказали в первом разделе этой статьи. И сначала издать приказ о переутверждении старого лимита (см. приказ на лимит кассы выше). Отказаться от соблюдения лимита малая компания сможет потом в любой момент.

Право хранить деньги в кассе в любой сумме получили и индивидуальные предприниматели. С 1 июня 2014 г. они тоже не должны соблюдать лимит и сдавать сверхлимитные наличные на банковский счет, как это требовалось ранее.

Обособленные подразделения

Если организация имеет обособленные подразделения, лимит остатка денежных средств в кассе установите каждому из них. При этом порядок расчета лимита кассового остатка по структурным подразделениям организации (филиалам, представительствам, территориально отдаленным торговым точкам и т. д.) зависит от того, куда они сдают наличность.

Если обособленное подразделение зачисляет выручку на расчетный счет, минуя кассу головной организации, установите для него лимит без учета лимитов других подразделений и лимита головной организации. То есть в данном случае лимит остатка кассы нужно будет установить отдельно для:

головной организации;

обособленного подразделения организации. При условии что деньги не сдаются в кассу головной организации.

А как быть, если обособленное подразделение создано недавно и движения денег в его кассе пока нет? Тогда для определения лимита воспользуйтесь исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии – выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример определения лимита кассы для нового подразделения организации. Наличные деньги сдаются в банк

В январе ООО «Торговая фирма «Гермес»» открыло обособленное подразделение. Выручку подразделение будет зачислять на расчетный счет. Расчет лимита кассового остатка производится исходя из ожидаемого объема поступлений за товары.

В подразделении установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 57 рабочих дней (17 дн. + 20 дн. + 20 дн.).

По плану объем продаж по месяцам:

  • в январе – 600 000 руб.;
  • в феврале – 800 000 руб.;
  • в марте – 800 000 руб.

Итого допустимый лимит остатка наличных денег в кассе: – 115 789 руб. (2 200 000 руб. : 57 дн. × 3 дн.).

На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка для подразделения в сумме 115 789 руб.

Если обособленные подразделения сдают выручку только в головную кассу, то общая сумма лимита остатка в кассе в целом по организации должна включать в себя:

лимит остатка в кассе головной организации;

лимиты остатков по всем обособленным подразделениям.

Например, в данном случае можно рассчитать общий лимит в целом по организации с учетом выручки всех обособленных подразделений. А затем распределить его между главной (центральной) кассой и подразделениями исходя из доли выручки каждого подразделения. Распределение оформите приказом руководителя организации, составленным в произвольном виде.

Такой порядок следует из абзаца 5 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример определения лимита кассы для нового подразделения организации. Наличные деньги сдаются в центральную кассу

В январе ООО «Торговая фирма «Гермес»» открыло обособленное подразделение. Выручку подразделение будет зачислять в центральную кассу.

ООО «Торговая фирма «Гермес»» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. А затем распределит лимит между головным отделением и подразделением. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).

Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:

  • в январе – 887 388 руб.;
  • в феврале – 802 015 руб.;
  • в марте – 1 010 595 руб.

Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе с учетом округления: 150 000 руб. (2 699 998 руб. : 90 дн. × 5 дн.).

Объем товаров на складе подразделения равен 1/4 всего объема товаров. Таким образом, по плану выручка подразделения будет составлять четверть объема выручки всей организации.

Бухгалтер распределил лимит следующим образом:

  • 37 500 руб. (150 000 руб. × 1/4) – лимит кассы для подразделения;
  • 112 500 руб. (150 000 руб. × 3/4) – лимит кассы для головного отделения.

На основе этих данных руководитель организации установил одним распоряжением лимит кассового остатка для организации в сумме 150 000 руб., где отдельно выделены лимиты для головного отделения и подразделения организации.

Правовые нормы

Все правила, по которым устанавливают и высчитывают предельную сумму, утверждаются Положением о порядке ведения кассовых операций. Сегодня принято положение Центрального Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У.

Расчет лимита предписывается вести всем компаниям и предприятиям, независимо от типа выбранной формы.

Ранее, после всех вычислений организация подавала кассовый лимитный расчет в банковское учреждение с целью его утверждения. Однако с недавнего времени в этом нет необходимости. Теперь лимитная сумма устанавливается приказом главы учрежденной организации.

В том случае, если предел не будет рассчитан, он автоматически равняется нулю.

Держать в кассе средства, размер которых больше, чем утвержденный лимит остатка, предприятие не имеет права.

Срок, во время которого действителен заданный предел, может быть абсолютно любым: возможно установить его и на месяц, и на квартал, и на год. Более того, сейчас допустимо вообще не обозначать время действия. В подобном случае лимит считается действительным вплоть до утверждения нового.

Когда можно законно хранить в кассе наличные сверх лимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый – в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.

И второй случай – в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Ситуация: можно ли оставить в кассе наличную денежную выручку, полученную в день выдачи зарплаты. На выдачу зарплаты наличные деньги получены из банка? По состоянию на конец дня сумма выручки и невыданной зарплаты превышает лимит кассового остатка.

Нет, нельзя.

Организация не может накапливать наличную выручку в кассе даже для выдачи зарплаты (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). А хранение в кассе сверхлимитной выручки может быть квалифицировано как накопление наличных денег. За такие действия налоговая инспекция может по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Таким образом, средства, полученные в банке на выдачу зарплаты, являются целевыми. Их сумма заранее определена, и она может превышать установленный лимит кассового остатка только в течение пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег на данные выплаты с банковского счета (п. 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Пример расчета сверхлимитной денежной выручки в день выдачи зарплаты

ООО «Альфа» установило лимит остатка денежных средств в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля. По платежной ведомости за март сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб. Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно.

Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:

Сверхлимитная наличность в кассе = Остаток в кассе на конец дня Лимит кассового остатка Остаток невыданной зарплаты

На начало 6 апреля в кассе должна быть сумма, не превышающая лимит (30 000 руб.) и остаток невыданной зарплаты. На начало дня 5 апреля наличных денег в кассе не было. Данные о выдаче зарплаты и движении денежных средств в кассе приведены в таблице:

Дата Оприходовано в кассу, руб. Выдано в счет зарплаты, руб. Остаток в кассе на конец дня (до сдачи сверхлимитной наличности в банк), руб. Сверхлимитная наличность, подлежащая сдаче в банк, руб. Остаток в кассе на начало следующего дня, руб.
5 апреля 150 000 (50 000 + 100 000) 60 000 90 000 (150 000 – 60 000) 20 000 (90 000 – 30 000 – (100 000 – 60 000)) 70 000 (90 000 – 20 000)
6 апреля 50 000 30 000 90 000 (70 000 + 50 000 – 30 000) 50 000 (90 000 – 30 000 – (40 000 – 30 000)) 40 000 (90 000 – 50 000)
7 апреля 50 000 10 000 80 000 (40 000 + 50 000 – 10 000) 50 000 (80 000 – 30 000 – (10 000 – 10 000)) 30 000 (80 000 – 50 000)

Ситуация: можно ли оставить в кассе наличную денежную выручку, полученную в день выдачи зарплаты? Организация не получала в банке наличных денег на выдачу зарплаты. По состоянию на конец дня сумма выручки превышает лимит кассового остатка.

Да, можно.

Организация может расходовать наличную выручку на выдачу зарплаты (п. 2 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Если организация не получала денег на выдачу зарплаты в банке, она вправе оставить в кассе выручку, полученную в дни выдачи зарплаты (абз. 8 п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В этом случае налоговая инспекция не может привлечь ее к ответственности за накопление денежных средств в кассе сверх установленных лимитов. К аналогичному выводу пришел ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 22 июня 2006 г. № А28-2031/2004-61/27.

Безопаснее издать новый приказ о лимите кассы

Новый порядок действует с 1 июня 2014 года. Возникает вопрос: а если компания не переутвердит лимит по новому порядку, будет ли действовать ее старый приказ? В Указании Банка России № 3210-У ответа нет. Теоретически — будет. Однако в старом приказе стоит дата его утверждения и скорее всего ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит нулевым, всю выручку в кассе — сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Чтобы избежать претензий, в первую очередь целесообразно переутвердить старый лимит новым приказом директора с 1 июня (см. образец ниже). Если у компании 1 июня — нерабочий день, то утвердить лимит кассы можно 2 июня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

Руководитель организации издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном кассовом лимите организации.

Примечание: Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке. Его организация и предприниматель утверждает самостоятельно.

Экземпляр приказа о лимите кассы, распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме «Касса — вопросы, ответы, ситуации».

ООО «Удача»

Порядок расчёта лимита кассы

Для вычисления лимита кассы предлагается 2 метода:

  1. Через объём поступлений денег.
  2. Через объём денежных расходов.

Расчёт лимита по объёму поступлений наличных денежных средств

Вычислить максимально разрешённую для сбережения в кассе сумму можно на основе прошлых или планируемых входящих денежных средств:

Л = ВД * П
Д

где Л — сумма лимита;ВД — все виды входящих денежных потоков за определённый отрезок времени со всех отделов и отдельно находящихся подразделений;Д — длительность этого отрезка в днях (не больше 92);П — периодичность сдачи денег в банк в днях (не больше 7 дней или 14 — при отсутствии в данной местности банковского учреждения).Пример. В среднем за прошлый год предприятие получало 400 000 руб. выручки ежемесячно, но самая большая сумма 600 000 руб. была получена в мае. Магазин проводит обслуживание без выходных, деньги от продаж сдаёт в банк 1 раз в 3 дня. Тогда ограничение составит:600 000 : 31 * 3 ≈ 58 065 руб.Для только что организованных предприятий можно воспользоваться плановыми показателями, а впоследствии откорректировать их.

Расчёт лимита по объёму выдачи наличных денежных средств

Используя в качестве основы для расчёта денежные расходы, формулу можно отобразить так:

Л = ИД * П
Д

где Л — сумма лимита;ИД — все виды исходящих денежных потоков за определённый отрезок времени, исключая выплаты в виде оплаты труда и стипендий;Д — длительность этого отрезка в днях (не больше 92);П — периодичность снятия денег со счёта в банке в днях, не включая выдачу на оплату труда и стипендии (не больше 7 дней или 14 — при отсутствии в данной местности банковского учреждения).Пример. По данным за прошлый год, наибольшая сумма выдачи из кассы предприятия была в августе и сентябре — 320 000 руб., в т. ч. на оплату труда — 165 200 руб. На предприятии установлена 5-дневная рабочая неделя. Деньги со счёта снимаются в среднем каждые 2 дня. Ограничение для данного предприятия составит: (320 000 — 165 200) : (20 + 21) * 2 = 7 200 руб.Поскольку обе формулы для расчёта отличаются лишь одним показателем (поступление или расходы), то для желающих располагать большой суммой наличности и реже сдавать её в банк выгоднее первый метод.

Формулы расчета с примерами

Согласно Указанию ЦБ РФ №3210-У, существует два основных варианта расчета переходящего остатка. Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах.

При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации. Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант.

При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула:

L = V / P * N, где

  • V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени. Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.
  • P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки. Получается, что при расчете можно использовать даже один рабочий день или учитывать самый пиковый период по объёмам поступлений (например, предновогодние недели).
  • N – временной период в рабочих днях, отражающий частоту сдачи денежных средств в банк, но не превышающий 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банковского учреждения в населённом пункте – 14 дней.

Рассмотрим пример. Компания устанавливает лимит на 2018 год и берет за базу расчета самый пиковый период в ее работе – апрель-май 2015 года, это 61 рабочий день. В этот период поступила наличная выручка в размере 1 500 000 рублей. Денежные средства сдаются в банк раз в три дня. Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют:

L = R / P * N, где

  • R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
  • P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства. Он может составлять от 1 до 92 дней.
  • N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.). Этот период также составляет не более 7 рабочих дней, при отсутствии банка поблизости – 14 дней.

Пример расчета. Компания устанавливает лимит на 2019 год. За основу берется объем наличных расходов, произведенных за сентябрь 2018 года. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей. Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня.

Посчитаем лимит:

L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (также округляем до целых рублей).

Как правильно вести журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов – читайте в этой статье.

Порядок и образец заполнения кассовой книги в 2021 году вы можете найти здесь.

Лимит кассы на 2020 год – примеры расчета

Кто обязан применять лимит кассы в 2020 году?16.01.2020Российский налоговый порталКассовый лимит – это максимально возможная денежная масса наличных средств, оставшаяся в конце рабочего дня и для сохранности размещенная в кассе. Также лимитированная сумма называется переходящим остатком.

Что делать, если лимит есть, а по факту его нет? Тогда считается, что он равен 0. Если же остаток превышает фиксированный размер, бухгалтеру компании следует задуматься, что делать с деньгами в вечернее время суток, когда кредитно-финансовое учреждение уже закрыто, а оставлять наличные в магазине или офисе опасно.

Все дело в том, что хранить наличные в кассе в сумме, которая превышает лимит, означает нарушать действующее законодательство России, что влечет за собой штрафные санкции.

Кто обязан утвердить лимит кассы?

Итак, если ваша организация производит расчеты наличностью, то соблюдать кассовую дисциплину необходимо. Исключений не предусмотрено.

Утвердить предел обязаны все компании, которые не относятся к малому бизнесу. Никакой привязки (льготы) к видам деятельности и организационно-правовым формам действующим законодательством не предусмотрено.

Какие компании вправе работать без лимита кассы?

Работать и не устанавливать лимит кассы могут индивидуальные предприниматели и малые предприятия.

Стоит обратить внимание на следующее – если организация относится к субъекту малого предпринимательства и решила установить лимит кассы, то соблюдать его она обязана. Если компания примет решение работать без лимита кассы на том основании, что относится к малому бизнесу, то она может издать приказ об отмене лимита кассы

Посмотрите пример заполнения такого приказа

Если компания примет решение работать без лимита кассы на том основании, что относится к малому бизнесу, то она может издать приказ об отмене лимита кассы. Посмотрите пример заполнения такого приказа

Как рассчитать лимит кассы?

Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У):

  • по объему поступлений наличных денежных средств;
  • по объему выдачи наличных денежных средств.

Первый способ подойдет тем компаниям, у которых идет больше приходных операций (например, торговля и прием наличных денежных средств). А вот второй способ – если предприятие больше тратит, например, идут выплаты на расходы по услугам и работам.

Формулы расчета лимита кассы:

1. Для определения лимита остатка по объему поступлений наличных денежных средств

Компания учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле: L = V/P x N

где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях;

N – период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

2. Для определения лимита остатка по объему выдачи наличных денежных средств

Компания учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

L = R/P x N

где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы;

P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях;

N – период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы.

Посмотрите пример расчета лимита кассы по первому способу…

Файлы для скачивания

  • Приказ об установлении лимита кассы.docx (16Kb)
  • Приказ об отмене лимита кассы.docx (14Kb)

Разместить:

Татьяна

13 января 2020 г. в 12:00

Ошибка. Расчетный период 65 дней, а не 92. Там же сказано — рабочих дней!

Понятие лимита кассы

Непременно все предприятия, которые реализовывают кассовые операции, обязаны знать, по каким правилам совершаются данные процессы, а также обязан соблюдаться лимит кассы. Для этого надо первоначально рассчитать этот показатель.

Важно! Контролируется правильность совершения кассовых операций со стороны ФНС и банка, который выбран компанией для обслуживания. Лимит кассы представляет собой максимальную сумму, которая выражается в наличных деньгах и имеется в компании в конце дня

Она должна быть строго регламентированной, поэтому не допускается ее превышение

Лимит кассы представляет собой максимальную сумму, которая выражается в наличных деньгах и имеется в компании в конце дня. Она должна быть строго регламентированной, поэтому не допускается ее превышение.

Каждая компания и ИП самостоятельно определяет данный показатель, для чего надо пользоваться только специальной формулой. Если сверх лимита в кассе остается больше средств, то они должны быть перечислены на счет в банке.

Важно! Имеются некоторые случаи, которые являются исключением, поэтому допускается превышение лимита, а обычно это относится к дням, когда выплачивается зарплата или к выходным и праздникам. Как осуществляется расчет лимита остатка кассы – смотрите в этом видео:

Как осуществляется расчет лимита остатка кассы – смотрите в этом видео:

Для чего требуется расчет лимита кассы

Расчет необходим для того, чтобы определить, какая максимальная сумма может оставляться в кассе, причем для этого выпускается специальный приказ или иное распоряжение.

Отсутствие данного показателя выступает в качестве нарушения кассовой дисциплины, поэтому наказывается работниками ФНС в виде начисления значительного штрафа.

Заниматься данным расчетом должны компании, у которых имеется расчетный счет, используемый для работы. Из лимитных денег в кассе осуществляется выплата:

  • зарплаты работникам фирмы;
  • пособий сотрудникам;
  • перечисление средств на нужды ИП, причем они не должны иметь отношения к бизнесу;
  • оплату товаров или услуг, которые предоставляются сторонними компаниями, но при этом они не должны иметь отношение к каким-либо ценным бумагам;
  • предоставление подотчетных средств работникам предприятия;
  • возврат денег, если не были оказаны ранее запланированные услуги или работы, предварительно оплаченные наличными.

Если имеются деньги в наличной форме в кассе, превышающие установленный лимит, то они должны перечисляться в банк. Все действия с этими деньгами должны осуществляться работником, обладающим соответствующими полномочиями.

Как определяется лимит при учете наличного дохода

В наличный доход включаются все средства, которые были зачислены в кассу за товары, услуги или работы. Если расчет ведется для только что открытой компании, то учитывается предполагаемый объем поступающих наличных средств.

Для расчета используется формула:

Лимит = размер выручки / расчетный период* период инкассации в банк.

В качестве расчетного периода принимается любой промежуток времени, но он не может превышать 3 месяца, поэтому обычно представлен неделей или месяцем.

Образец приказа на установление предприятию лимита остатка кассы.

Расчетный период представлен промежутком между 10 и 15 октября. За это время выручка равна 340 тыс. руб. Каждые три дня производится инкассация в банк. В этом случае лимит кассы за это время равен: 340 000/5*3=204 тыс. руб.

Важно! Хотя компании и ИП могут самостоятельно устанавливать лимит кассы, при расчете они должны пользоваться определенными требованиями и правилами, а при этом обязательно формируется соответствующий приказ.

Что делать, если нет выручки в наличном виде

Некоторые компании принимают оплату только в безналичной форме, но все равно они должны рассчитывать лимит кассы. В этом случае расчет производится по другой формуле:

Лимит = размер выручки/ расчетный период * период между получением и снятием средств в банковском учреждении.

На что не допускается тратить наличные средства

Банк РФ указывает конкретные цели, на которые не допускается тратить наличные деньги, которые поступают в кассу. К ним относится:

  • разные операции, совершаемые с ценными бумагами. Что представляют собой именные ценные бумаги и в каком порядке осуществляется их выпуск – читайте здесь;
  • перечисление арендных платежей;
  • предоставление или оплата займов;
  • совершение выплат по выигрышам или лотереям.

Допускается на вышеуказанные цели тратить только наличные средства, которые были сняты со счета банка, но в этом случае имеется ограничение в 100 тыс. руб. на один договор.

Кассовая дисциплина

Организация, годовой доход которой не превышает 800 миллионов рублей, может в любой момент аннулировать лимит, даже в середине календарного года. С этой целью нужно издать приказ, который подтверждает отмену лимита.

Важно! Организация, которая отменила лимит, может зарегистрироваться в специальном реестре. Хотя делать это необязательно, лучше всего выполнить этот шаг, чтобы получить письменное подтверждение присоединения к категории малого предпринимательства

Хотя делать это необязательно, лучше всего выполнить этот шаг, чтобы получить письменное подтверждение присоединения к категории малого предпринимательства.

Есть и другие критерии, которым должна соответствовать компания, чтобы ее считали малой. Проверьте, будет ли относиться ваша компания к субъектам малого предпринимательства в 2020 году.

Компания с выручкой менее 800 млн рублей в год имеет право в любой момент отменить лимит кассы для малых предприятий в 2016 году. Менять лимит компания вправе в любое время и сколько угодно раз. Кроме того, действие самого приказа об утверждении лимита не ограничено.

По мнению налоговиков, если компания в середине года превратилась в малое предприятие, то отказаться от лимита остатка кассы в 2020 году она также вправе в середине года. Для этого надо выпустить приказ об отказе от лимита кассы для малых предприятий в 2016 году. Образец приказа об отмене лимита кассы в 2020 году смотрите ниже.

Малые предприятия, в том числе и ООО на УСН, лимит кассы на 2019 год имеют право не устанавливать (п.2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и письма ЦБ РФ № 29-1-1-6/9698 от 08.12.2014).

Напомним, что в 2020 году к малым предприятиям будут относиться компании:

  • со среднесписочной численностью не более 100 человек;
  • с доходами за 2020 год не выше 800 млн. рублей;
  • долей государственных, муниципальных образований, а также всяческих фондов и общественных организаций, не более 25%.

Что нужно знать о проверках ККТ

Инспекторы уже назначают миллионные штрафы главбухам за нарушения, связанные с применением кассовой техники. Контролеры пользуются лазейкой в КоАП, и суды их поддерживают

Мы выяснили, на какие нарушения инспекторы обращают внимание в первую очередь и начисляют штрафы

Но если такая компания посчитает целесообразным установить лимит кассы в 2020 году, она может это сделать, следуя общим правилам расчета. Для этого директор создает приказа, где прописывает рассчитанной лимит (образец приказа на лимит кассы на 2020 году смотрите ниже).

Важно! Если малое предприятие приняло решение установить для себя лимит остатка в кассе, то она обязана его соблюдать. В противном случае ее ждет штраф

Компании, работающие в нашей стране, должны соблюдать кассовую дисциплину. Среди прочих требований — необходимость соблюдения кассового остатка. Проще говоря, нельзя допускать превышения установленного лимита на конец дня. Если допустить превышение, и данное нарушение будет обнаружено при проверке, организацию оштрафуют.

Соблюдение кассового лимита — обязанность всех российских компаний. Исключением являются субъекты малого предпринимательства (малые предприятия). Они могут лимит кассового остатка не соблюдать (п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У, п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме малых предприятий, могут применять упрощенный порядок ведения кассовых операций и индивидуальные предприниматели (абз. 10 п. 2 указания Центрального банка от 11.03.2014 № 3210-У). Отказ от лимитирования остатка нужно оформить. Для этого оформляют приказ на отмену лимита кассы для малых предприятий (образец документа см. в конце статьи).

Часто бывает, что организация приобретает статус субъекта малого предпринимательства в середине года. В таком случае именно с этого момента она может перестать устанавливать лимит кассы. Такие разъяснения дали в ЦБ (письмо от 03.09.2015 № 29-1-1-6/6103).

Оформить отказ от лимитирования остатка нужно приказом об отмене лимита кассы.

Документ составляется в произвольной форме во исполнение указаний Центробанка (абз. 10 п. 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). После подписания с приказом нужно ознакомить всех ответственных лиц.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector