Кто из ип обязан с 1 июля 2021 года применять онлайн-кассу

Во что обойдётся установка новой техники

Конечно, предпринимателей волнует вопрос — сколько стоит сама онлайн касса и ее обслуживание для ИП? Здесь будет иметь значение, насколько уже имеющаяся ККМ соответствует возможности установить новое программное обеспечение и фискальное устройство. Если модель кассового аппарата позволяет, то можно просто его модернизировать, затратив при этом от 10 до 15 тысяч рублей. Стоимость же приобретения новой техники составляет от 25 000 рублей и выше.

Однако только расходами на приобретение или модернизацию касс дело не ограничится. Предпринимателю надо будет оплачивать услуги качественной интернет-связи по тарифам своего провайдера, а также услуги оператора фискальных данных.

Статья расходов

Стоимость, рублей

Приобретение нового аппарата (или модернизация имеющегося)

от 10 до 40 тысяч и более

Интернет-связь на год (из расчёта 500 рублей в месяц)

6 тысяч

Услуги ОФД в год

от 3 тысяч

Программное обеспечение

от 5 тысяч

Регистрация ККМ через ОФД*

от 2 тысяч

*(бесплатно, если у вас уже есть ЭЦП или от 3 тысяч, если вы хотите заказать электронную подпись)

Итого, минимальные затраты на один год работы новых касс составят от 25 тысяч рублей за один аппарат, при условии, что вы не будете его покупать, а модернизовать имеющийся.

Освобождение для некоторых местностей

Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным — тогда можно не применять ККТ.

Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.

Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых некоторых иных объектов.

Если вы хотите работать как ИП на упрощенке 6%, нужно открыть расчетный счет. Если вы зарабатываете больше 500 000 рублей в месяц, выгоднее всего будет открыть счет для бизнеса в Модульбанке. Выводить до 500 000 рублей на карту физлица можно бесплатно, а если хотите переводить больше, то подключите опцию «Зеленый лимит» и выводите любые суммы с комиссией от 0,75%.

Акция

Откройте счет для бизнеса — получите MacBook

Ответственность за нарушение правил

За отступление от правил касательно ККТ статьёй 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. предусмотрена такая ответственность:

  1. Если отсутствуют сведения, которые должны указываться при оформлении чека – предупреждение или штраф для граждан в сумме 1 500–2 000 руб., для должностных лиц в сумме 3 000–4 000 руб.
  2. Операция продажи не сопровождается оформлением ККТ – штраф для должностных лиц в сумме 1/4–1/2 суммы покупки (не меньше 10 000 руб.).
  3. Повторное такое нарушение при превышении суммы по 1 или нескольким операциям 1 млн руб. – деятельность индивидуального предпринимателя приостанавливается на срок до 90 дней, должностные лица не смогут занимать должность 1–2 года.
  4. Оформление продажи с помощью незарегистрированной ККТ, не отвечающей нормам законодательства, её оформление с игнорированием законодательных норм – предупреждение или штраф для должностных лиц в сумме 1 500–3 000 руб.
  5. Игнорирование сроков подачи документов или их непредъявление по требованию налоговой службы – предупреждение или штраф в сумме 1 500–3 000 руб.
  6. Отсутствие документального или электронного сопровождения (чека) по операции в тех случаях, когда он необходим – предупреждение или штраф в сумме 2 000 руб.
  7. Отказ от обработки и передачи фискальных данных, игнорирование правил их обработки и передачи, защиты, конфиденциальности – штраф в сумме 40 000–50 000 руб.

Ответственность, описанная в пунктах №2, 4, 6 снимается, если лицо, занимающееся индивидуальным предпринимательством, собственноручно заявило о несоблюдении норм законодательства, представило соответствующее документальное подтверждение, а налоговому управлению до этого момента о таком факте ничего не было известно.

Таким образом, лицам, занимающимся индивидуальным предпринимательством на УСН, закон вменяет установить кассовый аппарат для оформления операций купли-продажи за наличный расчёт, через сеть «Интернет», при посредничестве банковских платёжных карт, хотя определённые направления хозяйствования освобождаются от этого. ККМ подлежит неукоснительной постановке на учёт в налоговой службе, а при её приобретении надо проверить присутствие такой марки в Государственном реестре. Невыполнение законодательства по вопросам эксплуатации кассовых аппаратов предусматривает административную ответственность.

Особенности применения онлайн-касс для ИП без работников

Касса должна быть оснащена как минимум фискальным накопителем. Реестры ККТ и ФН, допущенных к эксплуатации, размещены на сайте налоговой.

Не следует думать, что онлайн-касса для ИП без сотрудников – это только нагрузка, финансовая и моральная. На самом деле эта техника может принести немало пользы владельцу бизнеса:

у налоговой сокращается потребность в выездных проверках и бумажной отчётности, тем самым ИП меньше на это отвлекается;
программное обеспечение онлайн-ККТ может включать модули для анализа продаж, использование которых позволяет получить объективную картину спроса и при необходимости внести корректировки в деятельность;
интеграция кассы с бухгалтерскими и складскими комплексами даёт возможность автоматизировать часть учётных операций и иметь достоверное представление, например, о складских остатках, что важно для обеспечения бесперебойной работы.

Бизнес в труднодоступной местности

Сумятицу вносят споры об осуществлении бизнеса в труднодоступных районах, который, следуя закону:

  • либо обязан использовать ККТ в автономном режиме, без трансфера чеков в налоговую службу онлайн; каждый чек единожды выгружает инспектор по налогам при окончании срока фискального накопителя (п.7 ст. 2 №54-ФЗ);
  • либо допускается полное неиспользование ККТ (п. 3 ст. 2 №54-ФЗ).

Два приведённых обособленных перечня назначают местные органы: как правило, региональное правительство, либо муниципалитет. Количество районов, допускаемых к работе без ККТ, значительно меньше, числа точек с автономной работой ККТ.

В регионах доходит до абсурдного. К примеру, в Калужской области такой список издало региональное министерство конкурентной политики, в Брянской области – Управление потребительских услуг и рынка, регулирования в сфере оборота и изготовления этилового спирта, алкоголе- и спиртосодержащей продукции, а в Республике Карелия – Гос. комитет Республики Карелия по транспорту. Хотя, в отдельных областях список пунктов где можно не использовать ККТ не установлен и по сей день.

FAQ

Рассмотрим ответы на определённые вопросы, касающиеся изменений в использовании онлайн-касс с 01. 07. 2021 года для ИП.

Зарегистрировался в качестве ИП, но деятельность не начал. Когда приобретать онлайн-кассу?

Мгновенное приобретение онлайн-кассы сразу после регистрации ИП бессмысленно, если реализация проекта занимает месяцы. Устанавливать кассу на учёт необходимо перед стартом расчётных операций с физическими лицами и/или наличными средствами от компании, чтобы не простаивал ФН.

Являюсь арендодателем помещения. Необходима ли ККТ?

Единого ответа нет из-за множества переменных.

Когда самозанятый сдаёт помещение, кассовый аппарат не нужен, расчёт происходит посредством приложения «Мой налог».

Когда ИП сдаёт жилое помещение, находящееся в собственности, тогда он освобождается от использования ККТ по №54-ФЗ.

Когда ИП сдаёт недвижимость коммерческую, находящуюся в собственности, физическому или юридическому лицу за наличные средства, ККТ необходима.

Когда ИП сдаёт недвижимость, находящуюся в собственности, юридическому лицу с переводом средств на расчётный счёт, касса не нужна.

Когда ИП сдаёт в субаренду помещение, не принадлежащее ему, касса не требуется.

Когда физическое лицо сдаёт помещение другому частному лицу или компании и получает средства на счёт физического лица или карту, сделку могут обозначить как незаконную коммерческую деятельность.

Оказываю услуги дизайнера интерьеров. ИП на УСН. Необходима ли касса?

Онлайн-касса с 01. 07. 2021 года ИП на УСН – необходима. Но существуют варианты:

  • если составите ПСН, то можете рассчитывать на освобождение по №54-ФЗ: эта деятельность указана в п. 27 ст. 346.43 НК РФ;
  • если оформите самозанятость, в ККТ нет необходимости.

Кому не нужна онлайн-касса

После 1 июля 2021 года без касс продолжат работать лица, которые:

  • Сдают в аренду квартиры, продают газеты, ремонтируют обувь и т.д.
  • Работают на патенте и оказывают услуги в сфере дошкольного образования, остекления балконов, помола зерна, ухода за домашними животными, ремонта игрушек и т.д.
  • Торгуют в отдаленных или труднодоступных местностях (перечень местностей утверждается органом государственной власти каждого субъекта РФ).
  • Используют безналичный расчет друг с другом, кроме расчетов по банковской карте.
  • Работают как самозанятые.

Всем, чья деятельность не попадает под эти параметры, советуем приобрести кассу до 1 июля и продолжить работать законно.

Штрафные санкции

Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ)

Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.

В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.

В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.

Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.

Нарушение Ответственное лицо Ответственность
Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.)
Юридическое/ИП штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.)
Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет
Юридическое/ИП приостановление деятельности на срок до 90 суток
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
Юридическое/ИП предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.
Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
Юридическое/ИП предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.
Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф 2 000 руб.
Юридическое/ИП предупреждение или штраф 10 000 руб.

Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью. В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату. Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.

Актуальность вопроса

После принятия нормативного акта, изменяющего порядок фиксации расчетов, многие предприниматели стали задаваться вопросом – нужен ли кассовый аппарат для ИП, виды деятельности которого не требуют наличия ККТ? Власти предусмотрели несколько исключений из правил. Не требуются электронные кассовые аппараты для ИП, находящихся в районах, где доступ к Интернету затруднен. В нормах предусмотрены и другие категории освобожденных от обязанности предпринимателей. Всем остальным представителям бизнеса, ведущим расчет с помощью ККТ, необходимо заменить прежние модели на новые кассовые аппараты.

Для ИП это дополнительная финансовая нагрузка, а для надзорных органов – гарантия прозрачности получаемой информации. Цифровые ККТ позволят формировать чеки и в бумажном, и в электронном виде. Это обеспечит просмотр платежного документа почти при любых обстоятельствах. Кроме этого, электронный чек будет храниться дольше бумажного.

Основные требования, касающиеся функционала новых моделей, предусматривает Закон «О кассовых аппаратах»

Для ИП важно, чтобы его ККТ соответствовал нормам. Надзорные органы уполномочены проводить экспертизу техники

Проверяться будет соответствие требованиям, в том числе по части реестра расчетных накопителей.

Список исключений: кто освобождён от онлайн-касс

Некоторым предпринимателям неудобно применять онлайн-кассы. Поэтому законодатели составили список исключений. Если вам повезло попасть в него, переход откладывается на неопределённый срок.

Можно работать без онлайн-кассы на любом режиме налогообложения, если вы:

— Торгуете с лотков, тележек или в вагонах пассажирских поездов.

— Торгуете в газетных киосках, в которых доля печатной продукции больше 50%, а остальные товары утверждены правительством региона.

— Продаёте мороженое и напитки через киоски без торгового зала.

— Сдаёте в аренду собственную квартиру или квартиру с гаражом (машино-местом).

— Ремонтируете обувь.

— Делаете ключи.

— Ухаживаете за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.

— Работаете в труднодоступной местности, что установлено законами вашего региона.

— Продаете в розницу бахилы, включая продажу через автоматы.

Можно работать без кассы на патенте, если вы:

— Работаете разработчиком 

— Занимаетесь дизайном

— Ремонтируете или шьёте одежду 

— Ремонтируете мебель

— Фотографируете

— Ремонтируете здания

— Производите монтажные и сварочные работы

— Остекляете балконы

— Работаете репетитором

— Сдаёте помещения в аренду

— Занимаетесь уборкой

— Организуете экскурсии, свадьбы или похороны

— Или занимаетесь чем-то ещё из п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ.

Особенность патента: даже при наличии освобождения вы должны выдавать покупателю документы, подтверждающие покупку. Вот пример квитанции.

Самозанятые тоже освобождены от онлайн-касс. Они выдают чеки при помощи приложения «Мой налог». Новый налоговый режим создали, чтобы люди легче платили налог с небольших доходов, поэтому их избавили от расходов на кассы.

Последнее исключение — получение оплаты через посредников. Почта при наложенных платежах, некоторые курьерские службы и некоторые платёжные посредники выдадут покупателям кассовые чеки вместо вас.

Кому по-прежнему можно работать без кассового аппарата?

С 10 октября без применения кассового оборудования по-прежнему смогут работать ИП и юридические лица в случаях:

  • Ремонта кассового оборудования или при временном отсутствии электроэнергии
  • Осуществления розничной торговли продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах
  • Осуществления разносной торговли (продажа товаров с лотка или прилавка, установленных на земле, с использованием транспортного средства только для доставки товара) за исключением плодоовощной продукции

Фото с сайта 1lida.org

  • Осуществления розничной торговли медицинскими работниками государственных организаций здравоохранения или их структурных подразделений, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптеки
  • Продажи в розлив безалкогольных напитков, кваса, растительного масла (за исключением их продажи в магазинах, павильонах и объектах общественного питания), а также живой рыбы из цистерн
  • Выполнения работ, оказания услуг вне постоянного места осуществления деятельности на территории сельской местности
  • Оказания разовых услуг, реализации бывшего в употреблении имущества, при которых прием наличных денежных средств осуществляется в кассу организации или ИП (если предприниматель воспользовался каким-то оборудованием, например, а затем продает его физлицу — это разовая ситуация)
  • Оказания бытовых услуг (за исключением технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования, хранения автотранспортных средств) в объектах, расположенных в сельских населенных пунктах, с количеством работников, непосредственно оказывающих такие услуги, не более трех человек в одну смену
  • Осуществления розничной торговли товарами в объектах бытового обслуживания населения (за исключением таких объектов, предназначенных для технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования, хранения автотранспортных средств), расположенных в сельских населенных пунктах, с численностью работников не более трех
  • Продажи (за исключением продажи в торговых объектах) продукции животноводства, растениеводства, пчеловодства и рыболовства, оказания платных услуг населению юрлицом или ИП, осуществляющими деятельность по производству сельскохозяйственной продукции, при этом расчет за реализованную продукцию и оказанные услуги производится наличными денежными средствами непосредственно в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя
  • Эксплуатации детских развлекательно-призовых аппаратов (кран-машин), оснащенных одним или несколькими устройствами для приема наличных денежных средств, с выигрышем призов без денежного выигрыша
  • Также кассовые аппараты по-прежнему не требуются самозанятым и ремесленникам.
    Если вы по-прежнему не уверены, нужен ли для вашей деятельности кассовый аппарат, я рекомендую обратиться с письменным запросом в налоговые органы, иначе вы рискуете заплатить серьезный штраф.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте

Патентная система налогообложения (патент) — система, при которой не нужно сдавать налоговые декларации, а уплата налога происходит по заранее фиксированной предоплате. Для расчета налога регион устанавливает величину максимального потенциального дохода для каждого вида деятельности. ПСН может быть выгодна, если предприниматель ожидает доход в большем размере, чем установлено в регионе.

Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только к определенным видам деятельности. Это, в частности, розничная торговля, общественное питание, деятельность перевозчиков, ремонт мебели и обуви, услуги репетиторов и частные курсы (ст. 346.43 НК РФ). Также для плательщиков патента применятся упрощенный порядок кассовых операций: они вправе не вести кассовую книгу.

Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг;
  • ветеринарные услуги;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • оказание услуг по перевозке водным транспортом;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
  • услуги по прокату;
  • розничная торговля, услуги общественного питания;
  • производство молочной продукции;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Во всех перечисленных случаях ИП обязан применять онлайн-ККТ при любых оборотах, даже если у него нет сотрудников. И любая розничная торговля входит в этот список. Как разъяснил в прошлом году Минфин, ИП на ПСН обязан применять кассовый аппарат, даже если розничная торговля является его не основным, а дополнительным видом деятельности (письмо Минфина РФ от 20.08.2019 № 03-01-15/63724). Впрочем, в законе о ККТ перечислены ситуации, когда кассовый аппарат при торговле в любом случае не нужен:

  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
  • торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
  • деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
  • расчеты с агентом.

Ответственность

Стоит отметить, что в штрафные санкции изменения были внесены еще в 2016 г. Нормами установлены следующие виды ответственности:

  1. Денежное взыскание за неиспользование ККТ. Штраф считается от суммы, которая не прошла через кассу. Для юрлиц взыскание составит 75-100 % от нее, но не менее 30 тыс. р., для предпринимателей – 20-25 %, но не менее 10 тыс. р. Соответственно, чем больше сумма, тем выше штраф.
  2. Приостановка деятельности до 90 сут. Такое наказание применяется, если после вменения штрафа субъект так и не начал использовать ККТ, а сумма расчетов составила 1 млн р. Должностные лица в таком случае могут быть дисквалифицированы на 1-2 г.
  3. За использование после 1 фев. 2017 г. ККТ, не соответствующей требованиям, субъект может получить штраф либо предупреждение. Взыскание будет составлять для организаций – 5-10 тыс., для предпринимателей – 1.5-3 тыс. р. Аналогичные санкции предусматриваются при непредоставлении документов и сведений по запросу налогового органа, а также представление их с нарушениями сроков.
  4. В случае невыдачи БСО/чека на бумажном носителе либо не отправку их в электронной форме юрлица будут наказаны штрафом в 10 тыс., предприниматели – 2 тыс. р.

Привлечь виновных к ответственности налоговая инспекция теперь может в течение года (ранее был срок в 2 мес.).

Сроки установки ККМ

Для предпринимателей, не имеющих наемных работников, установлены следующие сроки установки контрольной кассовой техники:

  1. Продажа товаров собственного производства и самостоятельное оказание услуг вне зависимости от используемого налогового режима — с 1 июля 2021 года.
  2. Розничная торговля, в том числе через автоматы вендинга и продажа алкоголя, при работе по ЕНВД — с 1 июля 2019 года.
  3. Розничная торговля ИП на патенте — с 1 июля 2019 года. Можно не покупать онлайн-кассу, если выдавать покупателям квитанции или товарные чеки.
  4. Розничная продажа предпринимателями на ОСН и УСН — с 1 июля 2019 года.

Важно! Предприниматели, использующие наемный труд работников, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, должны приобрести и установить кассовый аппарат для ИП с 2021 года.

Последние изменения в законодательстве об обязательном переходе к использованию онлайн-касс предполагают получение отсрочки до 2021 года некоторыми категориями индивидуальных предпринимателей. Получение права на продление возможности работать без ККТ зависит от наличия оформленных по Трудовому Кодексу работников и вида деятельности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector